Imposta di successione e donazione 2020

Il volume presenta l’intera materia della tassazione dei trasferimenti per donazione e per successione mortis causa nonché dell’istituzione di vincoli di destinazione (e, quindi, della tassazione dei trust) in maniera approfondita e completa, senza però rinunciare alla estrema chiarezza.

Sia per chi studia la materia dei trasferimenti a titolo gratuito inter vivos e dei trasferimenti ereditari, sia per chi deve applicarla professionalmente, il manuale si propone di rappresentarla mediante una trattazione autorevole (frutto della cultura personale e della esperienza professionale dell’Autore, particolarmente versato sul fronte del wealth planning) supportata da un consistente apparato teorico e da un approfondito, esaustivo e aggiornatissimo panorama della giurisprudenza e della prassi amministrativa.

Il volume rappresenta una guida di imprescindibile riferimento non solo per chi deve affrontare fattispecie nelle quali il presupposto di imponibilità si sia verificato (la stipula di una donazione, l’apertura di una successione, l’istituzione di un trust, eccetera), ma anche per chi, con lungimiranza, vuole possedere e praticare la materia della pianificazione (intesa come intestazione, protezione, gestione, destinazione) dei patrimoni delle persone fisiche.

- La materia viene osservata in ogni sua minima sfaccettatura. Il volume affronta l’argomento con estrema specificità: i 60 capitoli, di cui il volume si compone, sono, a loro volta, suddivisi in quasi 700 paragrafi, ciascuno dedicato all’analisi puntuale di un particolare argomento.

Capitolo 1 – Il presupposto dell’imposta di successione

Capitolo 2 – Il de cuius (o il donante) residente (o non residente) in Italia

Capitolo 3 – I trasferimenti non soggetti all’imposta di successione e donazione

Capitolo 4 – Le aliquote e le franchigie dell’imposta di successione e donazione

Capitolo 5 – Il soggetto passivo dell’imposta di successione

Capitolo 6 – L’ufficio competente ad amministrare l’imposta di successione

Capitolo 7 – La determinazione dell’imposta di successione e donazione

Capitolo 8 – La base imponibile dell’imposta di successione

Capitolo 9 – L’attivo ereditario

Capitolo 10 – I beni alienati negli ultimi sei mesi di vita del de cuius

Capitolo 11 – La presunzione di appartenenza all’attivo ereditario

Capitolo 12 – I beni “non compresi” nell’attivo ereditario

Capitolo 13 – L’esclusione dei “beni culturali” dall’attivo ereditario

Capitolo 14 – Il valore dei beni immobili e dei diritti reali di godimento su beni immobili

Capitolo 15 – Il valore di aziende, navi e aeromobili

Capitolo 16 – Il valore di azioni, quote di partecipazione e altri strumenti finanziari

Capitolo 17 – Il valore di rendite e pensioni

Capitolo 18 – Il valore dei crediti

Capitolo 19 – Il criterio residuale di valutazione

Capitolo 20 – Le passività deducibili dall’attivo ereditario

Capitolo 21 – Le condizioni di deducibilità dei debiti ereditari

Capitolo 22 – I limiti alla deducibilità dei debiti

Capitolo 23 – La dimostrazione dei debiti deducibili

Capitolo 24 – Le spese mediche e funerarie

Capitolo 25 – Le riduzioni dell’imposta di successione e donazione

Capitolo 26 – La detrazione di altre imposte dall’imposta di successione

Capitolo 27 – Il procedimento di applicazione dell’imposta di successione

Capitolo 28 – La dichiarazione di successione

Capitolo 29 – Il contenuto della dichiarazione di successione

Capitolo 30 – Gli allegati alla dichiarazione di successione

Capitolo 31 – Il termine per la presentazione della dichiarazione di successione

Capitolo 32 – La dichiarazione di successione “irregolare”, “incompleta” o “infedele”

Capitolo 33 – La liquidazione dell’imposta in base alla dichiarazione di successione

Capitolo 34 – La rettifica della dichiarazione incompleta o infedele

Capitolo 35 – L’accertamento d’ufficio

Capitolo 36 – I soggetti obbligati al pagamento dell’imposta di successione

Capitolo 37 – Il pagamento dell’imposta di successione

Capitolo 38 – La dilazione del pagamento dell’imposta di successione

Capitolo 39 – Il pagamento dell’imposta di successione mediante cessione di “beni culturali”

Capitolo 40 – La riscossione dell’imposta di successione in pendenza di giudizio

Capitolo 41 – La riscossione coattiva, il privilegio e la prescrizione del credito erariale

Capitolo 42 – Il rimborso dell’imposta di successione indebitamente versata

Capitolo 43 – Le disposizioni testamentarie impugnate, revocate e incerte. l’accordo di reintegrazione della legittima

Capitolo 44 – Le disposizioni testamentarie sotto condizione

Capitolo 45 – La sostituzione fedecommissaria

Capitolo 46 – La presunzione di legato

Capitolo 47 – I poteri dell’amministrazione finanziaria nel procedimento di applicazione dell’imposta di successione

Capitolo 48 – I divieti e gli obblighi “a carico di terzi”

Capitolo 49 – La notifica degli avvisi di liquidazione, di rettifica e di accertamento

Capitolo 50 – La sanzione per l’omessa o ritardata presentazione della dichiarazione di successione

Capitolo 51 – La sanzione per l’incompletezza o l’infedeltà della dichiarazione di successione

Capitolo 52 – La sanzione per omissione o tardività del pagamento dell’imposta di successione

Capitolo 53 – Le sanzioni per “altre violazioni” inerenti alla disciplina dell’imposta di successione

Capitolo 54 – La determinazione della sanzione pecuniaria

Capitolo 55 – L’imposta di donazione

Capitolo 56 – La determinazione dell’imposta di donazione

Capitolo 57 – Il coacervo tra donazioni e tra donazione e successione mortis causa

Capitolo 58 – La donazione “indiretta” e la donazione “informale”

Capitolo 59 – L’applicazione dell’imposta di donazione in misura fissa

Capitolo 60 – Le imposte ipotecaria e catastale. l’agevolazione “prima casa” nella successione mortis causa e nella donazione